來源：中央紀委國家監委網站發布時間：2022-02-23 08:41:14
企業工商檔案是企業在登記注冊和生產經營過程中產生的，由工商行政管理部門管理的材料，能反映企業生產、發展、經營等狀況。當前，一些行受賄人通過設立“影子公司”、經營虛假業務、隱蔽資本操作等手段掩蓋行受賄事實，妄圖達到逃避監管與制裁的目的。企業工商檔案中記載與反映的信息，對于查辦該類行受賄案件大有幫助。
企業工商檔案主要分為10類內容，主要包括企業證照（包括公司企業登記證、注冊證等），公司住所材料，法定代表人及董事資料，股東會決議，行政機關內部審批意見，相關批文，投資者證明，企業財務狀況，資金證明材料（包括驗資報告、資產評估報告等），公司章程、規定、制度等內容。考慮行賄行為和受賄行為存在對合關系，對于查辦行受賄案件來說，要圍繞受賄罪犯罪構成來審查和利用企業工商檔案資料。
一是審查和利用能證明“利用職務上的便利”相關內容。通過審查行政機關內部審批意見、相關批文等資料，看是否有相關工作人員與案件有關聯，注意是否有敏感時間節點辦理的審批事項，與其他辦理同類事項的公司企業相比，該公司是否存在特殊和區別對待等等，重點研判在企業注冊、生產經營等各個環節，有無公職人員利用職務上的便利影響、干預、操控的可能。比如，在相同條件下，若某一藥品生產企業在短時間內獲得了明顯超過其前期相同時段獲得的批文數量，就需要對其中是否有公職人員利用職務上的便利幫助該企業獲得批文產生合理懷疑。
二是審查和利用能證明“索取或收受他人財物”的相關內容。通過審查法定代表人及董事資料、投資者證明、企業財務狀況等材料，看公司股東及其工作人員中是否有涉案公職人員及其親友等關聯人，分析公司是否有異常業務往來，延伸審查該公司及其關聯公司的資金流轉、資產變動等情況，發掘隱藏在公司企業看似正常生產經營活動中的問題線索。比如，在查辦一些公職人員利用“影子公司”謀利的過程中，要結合該公司成立以來的經營發展和實際業務開展狀況，研判該公司是否存在利用虛假出資、虛假業務往來為公職人員謀取利益，是否存在利用公司名義替公職人員掩飾、隱瞞、轉移、轉化非法資產，是否存在公司股東為公職人員代持股權等情況，揭開公職人員利用“影子公司”謀利的面紗。
三是審查和利用能證明“為他人謀取利益”的相關內容。綜合“利用職務上的便利”和“索取或收受他人財物”相關內容的審查情況，參考企業基本信息、股東會決議、驗資報告、資產評估報告等內容，重點關注公權力可能參與、影響、滲透的各個環節，關聯分析公權力與企業生產經營間交錯復雜的相互關系，找準公職人員為他人或該公司謀取利益的內容，從中發現權錢交易的本質。比如，要看該公司及其關聯公司的經營范圍、獲利業務等是哪些，與公職人員的職權關系；該公司及其關聯公司的實際控制人、管理人、股東等人員的主要收入來源、獲利方式是哪些，可能通過公職人員謀取利益的途徑在哪里，發掘謀取利益的內容。（姚良正 作者單位：江蘇省紀委監委）