來源：中央紀(jì)委國家監(jiān)委網(wǎng)站發(fā)布時間：2024-03-06 09:21:00
隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展日新月異，行受賄手段也日益隱蔽多樣。查辦職務(wù)犯罪案件實踐中發(fā)現(xiàn)，有的國家工作人員為他人謀利，并收受他人以基金投資款方式輸送的大額利益，如何精準(zhǔn)定性？
如，某國有獨(dú)資公司董事長劉某利用職務(wù)便利，在該國有公司參與出資的某基金合伙企業(yè)設(shè)立過程中，為基金發(fā)起人詹某在爭取該國有公司簽訂協(xié)議并及時出資等事項上提供幫助，同意收受詹某承諾送予300萬元，雙方商定款項以基金投資款的方式隱蔽輸送，即詹某從其管理控制的基金公司中立項提用300萬元投向劉某指定的項目，在可保底兌現(xiàn)300萬元的前提下，能再幫助劉某獲取更高額利益。其后，劉某物色了投資項目。詹某以其控制的基金進(jìn)行立項后，投資300萬元到該項目，股權(quán)登記在劉某的特定關(guān)系人名下。在認(rèn)定劉某構(gòu)成受賄罪上主要面臨以下問題。
一是如何認(rèn)定受賄對象。基金投資款能否成為受賄對象？首先涉及的是基金投資款如何兌現(xiàn)問題。實踐中一般有兩種方式：一種是“賺快錢”直接套現(xiàn)。如，詹某以其控制的基金公司投資300萬元到劉某指定的空殼公司，直接把錢“洗走”，并在基金公司將該筆投資列為“投資失敗”，則該筆約定的基金資產(chǎn)，就作為投資失敗數(shù)額進(jìn)入劉某的腰包。另一種是“迂回”輸送超額利益。雙方事先約定保底和回購事宜，利用項目多輪融資運(yùn)作，輸送更高額利益。以詹某提出的操作手法為例：在劉某無需承擔(dān)投資虧損、保底兌現(xiàn)300萬元資產(chǎn)的前提下，若劉某選中的項目運(yùn)營得比較好，前景被看好，又有新的投資人想要投資，此時原來的股東就會與新的投資人就企業(yè)價值進(jìn)行重新估值，即投前估值。在獲得新的融資前，詹某購買300萬元投資額度對應(yīng)的股份，則劉某所控制的股份將翻倍，甚至數(shù)倍、數(shù)十倍以上增值，通過“回購”的方式輸送非法利益。
基于前述基金投資款兌現(xiàn)問題，第一種意見認(rèn)為，由于基金投資具有不確定性，在投資款并未實際兌現(xiàn)的情況下，相關(guān)收益不確定，相應(yīng)價值也無法明確，實際還可能虧損，鑒于基金投資本質(zhì)是一種商業(yè)機(jī)會，因此基金投資款不宜成為受賄對象。第二種意見認(rèn)為，受賄對象是基金投資款，是否實際投資涉及的是犯罪形態(tài)問題，相關(guān)收益只是涉及孳息有無或多寡，因此不影響其成為受賄對象。
筆者贊同第二種意見，當(dāng)雙方行受賄合意指向了具體的基金資產(chǎn)，約定保底條款并明確如前述“賺快錢”等兌現(xiàn)方式時，應(yīng)揭開基金投資款的“面紗”，無論基金投資款采取哪種方式變現(xiàn)，只是利益輸送形式的差別，不影響其背后權(quán)錢交易的本質(zhì)，該基金投資款已為受賄對象。前述案件中，劉某與請托人詹某對于給予和收受300萬元的基金投資款，雙方達(dá)成合意且300萬元投資款已投到劉某指定的項目，基金投資款可以成為受賄對象。第一種意見混淆了基金投資和基金投資款，沒有準(zhǔn)確識別本案中的受賄對象，因此不正確。
二是如何確定受賄數(shù)額。由于基金投資最終變現(xiàn)的數(shù)額具有不確定性，受賄數(shù)額的認(rèn)定也存在一定爭議。有觀點認(rèn)為，基金投資存在獲利或者虧損的可能，若劉某最終獲得的收益高于投資本金，應(yīng)以劉某實際獲益認(rèn)定受賄數(shù)額，若投資虧損，應(yīng)以保底300萬元認(rèn)定受賄數(shù)額。筆者認(rèn)為，雖然基金投資收益會產(chǎn)生變化，但行受賄雙方對收受基金投資款的合意是明確的，數(shù)額也是明確的，投資后盈虧不影響受賄數(shù)額認(rèn)定，如果盈利也只作為孳息予以收繳。本案中，因劉某和詹某的行受賄合意明確指向的是300萬元基金投資款，即使詹某和劉某通過運(yùn)作，使劉某實際獲取了翻倍甚至數(shù)十倍以上利益，受賄數(shù)額仍應(yīng)認(rèn)定為300萬元，所賺取的利潤應(yīng)作為犯罪孳息予以收繳。
三是如何認(rèn)定犯罪形態(tài)。判斷受賄既遂與未遂的關(guān)鍵，在于受賄方對所收財物是否具有控制力。本案中，受賄對象為300萬元投資款，當(dāng)行賄人按照受賄方要求將該300萬元投到其指定項目，股權(quán)登記在劉某的特定關(guān)系人名下，可證明劉某已經(jīng)在處置該資產(chǎn)，對該資產(chǎn)具有控制力，受賄事實已經(jīng)成立，可認(rèn)定既遂，而投資后的代持處置、融資等行為，只是涉及既遂后的贓款去向，不影響受賄既遂認(rèn)定。本案中，在謀利環(huán)節(jié)，劉某已利用職務(wù)便利為詹某實際謀取了利益；在收受環(huán)節(jié)，雙方就給予和收受基金投資款300萬元已經(jīng)達(dá)成了行受賄合意，且300萬元已投資到劉某指定的項目，股權(quán)登記在劉某的特定關(guān)系人名下，應(yīng)認(rèn)定劉某受賄既遂。（陳劍玲 作者單位：福建省廈門市紀(jì)委監(jiān)委）