來源：中央紀委國家監(jiān)委網(wǎng)站發(fā)布時間：2023-02-15 08:56:34
黨的二十大報告強調，深化整治權力集中、資金密集、資源富集領域的腐敗。二十屆中央紀委二次全會明確將國有企業(yè)腐敗列為重點整治領域之一。落實該部署，工作實踐中，初核國有企業(yè)管理人員受賄問題線索是一重要環(huán)節(jié)，結合實踐，筆者淺議初核此類問題線索需注意的六個方面。
一、畫像信息。結合信訪舉報、巡視巡察、人事檔案、個人有關事項報告、民主生活會發(fā)言、組織部門鑒定、領導班子成員評價、群眾口碑、公開宣傳信息、走訪調查等情況，全方位掌握相關信息，進行精準畫像。一是生活經歷。了解其成長環(huán)境、經濟條件、求學歷程、人生際遇等，研判其心理狀態(tài)。二是工作履歷及表現(xiàn)。掌握其政治表現(xiàn)、任職經歷、職責分工、業(yè)務專長、業(yè)績成果、重大獎勵等，重點關注其格外“關心”的特定項目、業(yè)務、企業(yè)。三是性格特點。從急躁或穩(wěn)重、謙虛或自負、開朗或孤僻多個維度摸透性格，制定相應核查策略，為下一步談話做好準備。四是興趣愛好。比如，有打高爾夫球、賭博、珠寶古玩收藏等愛好的，可從資金來源、陪玩人員等尋求突破。五是家庭關系。掌握其家庭背景和親情關系狀況，有助于談話時以情感化，促進思想轉變。六是為人處事。掌握其與領導、同事、下屬人員、社會親友等人際交往情況，緊盯有無獨斷專行搞“一言堂”、虛偽狡詐做“兩面人”等問題。七是健康狀況。掌握其體檢結果、過往病史、就醫(yī)記錄等，確保工作安全進行。
二、重點人員。初核要緊扣被核查人進行，也要有重點地適度拓展，即先結合問題線索、日常監(jiān)督等情況“因事找人”，錨定特定關系人、行賄嫌疑人等關鍵人員，再隨著核查深入逐步轉為“因人找事”，延伸調取證據(jù)。一般應重點核查六類人員：一是家庭成員。包括父母、配偶及其父母、子女及其配偶，可能幫助被核查人藏匿贓款贓物，甚至涉嫌共同職務犯罪的，需作涉案程度研判。二是不當獲利的老板。該類人員常常緊跟被核查人的職務變動，調整相應業(yè)務類型或區(qū)域布局，直接或間接地在其任職企業(yè)業(yè)務范圍內從事經營活動。三是受益的下屬。重點關注被核查人異常關照提攜的下級領導和秘書、司機等身邊工作人員。四是其他親屬。如被核查人及其配偶各自的兄弟姐妹、侄子（女）、外甥（女）等。重點關注充當利益輸送中轉站或代收點，借機承攬工程項目謀利等情況。五是朋友圈、戰(zhàn)友圈、同學圈、老鄉(xiāng)圈等人員。應結合關系密切程度、有無經濟往來等情況仔細甄別。六是特定中間人。依附被核查人并借助其職務便利謀取利益，是行受賄行為的中間紐帶和關鍵證人。其身份復雜多樣，常需運用信息化手段和大數(shù)據(jù)分析方法查找。
三、“影子公司”。“影子公司”是被核查人及其特定關系人利用其職權或職務影響，以隱蔽方式參與經營管理，在股權或經營決策上可直接或間接地控制或施加重大影響，能不按市場公允價值轉移資產、權利或義務，實現(xiàn)利益輸送的主體。一般可從三個方面識別：一是厘清股權關系。調取其公司章程、股東名冊、股權變更登記、股東會會議決定等檔案資料，掌握注冊資本、股權結構及其歷史變動情況，研判變動原因和股東之間的資本聯(lián)系，核實是否存在隱名出資、迂回投資、交叉持股、受同一股東控制等情況。若發(fā)現(xiàn)股權轉讓不合理、股權變動太頻繁、連續(xù)增資與生產經營不匹配等情況，需延伸核實是否存在資本運作等行為。二是厘清人事關系。梳理其股東、法定代表人、董事、經理、財務人員、監(jiān)事等人員情況，掌握其從業(yè)經歷、經濟實力、能力素質、決策自主度、在上下游企業(yè)入股或任職等背景信息，分析確認是否存在委托代理、另有控制人或可施加重大影響等情形。三是厘清投融資關系。調取企業(yè)年報、對外公告、征信、納稅等信息，掌握企業(yè)對外投資、抵押擔保、融資需求等情況，分析其中隱性關聯(lián)關系。需要注意的是，近年來“影子公司”常以有限合伙企業(yè)形式出現(xiàn)，方便股權轉讓、資本操控和風險規(guī)避。
四、關聯(lián)交易。關聯(lián)交易經常發(fā)生在被核查人及其特定關系人與利益輸送方之間，有違商業(yè)原則，如不當轉移資產、權利或義務等事項。其樣態(tài)繁多且不斷翻新，不可能窮盡列舉。實踐中，要堅持實質重于形式的原則，緊扣四個特性層層穿透、找出關聯(lián)：一是交易真實性。核實被核查人任職企業(yè)有無從事以融資為目的、無真實貨物交易的融資性貿易；有無假借混合所有制改革名義侵吞國有資產的情況；是否與無正常業(yè)務關系、明顯不具備業(yè)務資質能力的企業(yè)或個人發(fā)生重大交易；有無實質與形式不符、明顯缺乏商業(yè)理由、資金支付無相關資料佐證或所附材料虛假的交易；有無虛增工程量套取資金、違規(guī)掛靠侵害國有企業(yè)利益等情況。二是價格公允性。核實有無價格明顯高于或低于市場行情的交易；有無利率、租金及付款等條件異常的交易；除股本權益性投資外，有無以各種方式將國有企業(yè)資金供其他企業(yè)或個人長期占有使用等情況。三是交易持續(xù)性。核實是否突然出現(xiàn)非上下游供應鏈、合作持續(xù)期間極短的交易對手，是否存在有違交易對手一般的穩(wěn)定性、連續(xù)性、趨勢性規(guī)律等情況。四是地位對等性。核實有無借款沒有抵押、提供無償擔保、承擔無限連帶責任、債權債務不合理轉移、特定管理人員薪酬畸高等異常情況。
五、資金流向。資金的來源與去向是貫穿行受賄行為全過程的主線。可從銀行存款、房產、車輛、現(xiàn)金、保險、基金、股票、入股投資、借款利息、奢侈品消費等入手，梳理可疑資金流向線路圖，并結合問題線索、行為背景等信息，研判其中原因、動機與資金性質，找出并查清其“錢袋子”。一般應重點核查四個方面資產：一是家庭資產。全面掌握被核查人及其家庭成員名下各類銀行賬戶、固定資產、金融資產，統(tǒng)計資產總額，核實是否明顯超過合法收入，匯總整理資金收支主要方向，逐筆梳理可疑資金往來，重點關注其中涉及購房款、房屋租金、物業(yè)費用、大額消費等款項。二是特定關系人資產。對資產代持人以及其他特定關系人，重點關注單向流入資金、流入流出明顯不匹配資金，圍繞房產車輛購置、高檔奢侈品消費等情況反向追查資金來源。三是“影子公司”資產。重點關注注冊出資、增資擴股、項目開發(fā)、投資并購、利潤分配等關鍵環(huán)節(jié)，梳理公司賬戶大額資金的來源和流轉情況，核實有無出資不實、未實際經營、收受干股、投資收益過高、資金借貸異常、收受可疑資金等現(xiàn)象。四是行賄嫌疑人及其公司資產。重點關注從被核查人任職國有企業(yè)所獲資金的具體流向，以及行賄嫌疑人及其家庭成員、其出資或實控公司及其員工尤其是財會人員從中收到除正常薪酬外資金的可疑去向。
六、時空軌跡。調取銀行流水、住宿出行等信息，圍繞人員、資金兩大要素深入挖掘其中時空動態(tài)數(shù)據(jù)，作碰撞比對、關聯(lián)分析，繪制目標人物在特定時空范圍內運行軌跡，追蹤找出其中可疑情況。常用于以下六種情形：一是找人。分析同訂票、同出行等信息，找出關系密切人，分析被核查人及其陪同人員出行期間消費信息，核實其中有無資金代持人或行賄人員。二是找卡。分析該銀行卡流水中柜臺業(yè)務、消費支出、存取款等行為的時空信息，比對戶主本人與特定目標人物的同時空活動情況，有助于找出該卡實際持有使用人和送卡人。三是找現(xiàn)金。現(xiàn)金交易常切斷資金鏈條，但合并多個關聯(lián)主體所有銀行賬戶在同時段內現(xiàn)金交易流水，分析現(xiàn)金存取的銀行網(wǎng)點、頻率、金額、經辦人等信息，有助于找出現(xiàn)金可疑來源與去向，補充形成完整資金鏈條并作進一步追蹤。四是找房。分析某時段內購物消費、快遞外賣、水電燃氣及物業(yè)繳費等信息，有助于確定該時段內目標人物實際生活居住情況，找出房產地址和權屬登記人，解決收受他人房產但不辦理權屬變更等問題。五是找車。分析某時段內駕車人、同車人、行經路線、經常往返地、違章記錄、交通卡口記錄、加油或充電付費記錄等信息，有助于找出車輛位置和實際使用情況。六是找事。匯總分析某時段內不同人員集中前往某地的行動軌跡、時間節(jié)點、聚集時長、活動內容、過往頻率等，有助于找出相應事件和涉事人員。
需要注意的是，初核期間必須嚴格按照監(jiān)察法及其實施條例等有關規(guī)定，根據(jù)不同措施的使用階段、主體、審批權限、文書手續(xù)、權利保障等要求，嚴格依規(guī)依紀依法做好初核期間的措施使用，切實保護好被核查人及涉案人的合法權益。（作者：中央紀委國家監(jiān)委駐國資委紀檢監(jiān)察組 楊顯鎮(zhèn)）